La mayoría de estos impuestos se concentran en las importaciones. De hecho, los gobiernos buscan fomentar las exportaciones y, así, eximir del pago de estos derechos aduaneros a las empresas que buscan nuevos mercados internacionales.
Por otro lado, las importaciones siempre conllevan un poco más de riesgo para las economías, productores y consumidores locales. A través de los aranceles a las importaciones se busca proteger los productos locales de cualquier tipo de mercancía extranjera que amenace con generar un monopolio o devaluar las mercancías nacionales.
Entre estos impuestos encontramos el impuesto IGI general de importación pero ¿Qué es este impuesto y cómo se calcula?
¿Cuáles son las tarifas?
Los aranceles son cuotas impuestas por el gobierno de un país a los bienes o servicios comercializados entre países. Esta es otra forma de denominar impuestos IGI a las exportaciones o a las importaciones.
El principal objetivo de los aranceles aduaneros es regular el impacto del comercio exterior. Es decir, promover las exportaciones y garantizar que los productos importados no afecten la economía local. Por esta razón, los derechos de aduana que se aplican a las importaciones son más comunes que otros, ya que, para promover las exportaciones, el pago de derechos de aduana está exento en la mayoría de los casos.
Uno de los principales impuestos de importación es el Impuesto IGI General de Importación que se menciona en la Ley de Impuestos Generales de Importación y Exportación (LIGIE).
¿Qué es el Impuesto IGI General de Importación?
Este es un impuesto IGI que se debe pagar al momento del despacho de mercancías por la aduana. Este impuesto. La tarifa debe basarse en las leyes y tratados internacionales en los que México participa, particularmente el código arancelario.
Este impuesto podrá ser el siguiente:
- Arancel ad valorem. Se trata de un porcentaje fijo del valor en aduana del producto. Se fija en base a un porcentaje del precio de la mercancía, que incluye honorarios, seguros y envío.
- Tarifa específica. Es una tasa monetaria fija (expresada en moneda local o extranjera, según lo establezcan las autoridades) por cada unidad física importada o exportada.
- Precio mixto. Se refiere a una combinación de los criterios anteriores, teniendo en cuenta una tasa fija y una tarifa porcentual.
¿Cómo calcular el impuesto IGI?
La fórmula para calcular el impuesto general de importación es:
- IGI= Valor en aduana x Ad valorem
- Otros impuestos a considerar al importar
Otros impuestos:
- Impuesto sobre el valor añadido (IVA). Actualmente representa el 16% del precio de un producto.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Según la ley actual, una variedad de productos importados están sujetos al impuesto, incluidas bebidas alcohólicas y cerveza, combustible y alimentos no esenciales.
- Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN). Este impuesto fue determinado por la ley federal de impuestos sobre automóviles nuevos y establece una tasa basada en su precio.
- Derecho de Tramitación Aduanera (DTA). La contribución se paga a las autoridades mediante solicitud o documento aduanero correspondiente en el marco de la ley aduanera.
- Derecho de almacenamiento. Son los derechos diarios por el almacenamiento de mercancías en depósito aduanero en zonas fiscales, una vez transcurridos determinados plazos.
Ejemplo de como se emplea el impuesto IGI
Supongamos que una empresa mexicana, llamémosla “ElectroMóvil S.A. de C.V.”, decide importar 1000 teléfonos móviles de última generación desde China para venderlos en México. El valor total de la importación es de $200,000 dólares americanos.
1. Determinación del Impuesto IGI General de Importación En México, el IGI es un impuesto IGI que se aplica a las mercancías que se importan al país y su tasa varía dependiendo del tipo de producto. Para teléfonos móviles, la tasa de IGI es del 10%.
2. Cálculo del Impuesto: Para calcular el IGI, primero, se debe determinar la base gravable, que es el valor de la mercancía en aduanas, incluyendo el costo, seguro y flete (CIF) en este caso $200,000 dólares americanos. Luego, se multiplica la base gravable por la tasa de IGI:
- Impuesto IGI = $200,000 * 10% = $20,000 dólares americanos
3. Pago del Impuesto: ElectroMóvil S.A. de C.V. debe pagar $20,000 dólares americanos como Impuesto General de Importación al momento de la importación de los teléfonos móviles. Este impuesto IGI se paga a la aduana mexicana antes de que los productos sean liberados y puedan ser vendidos en el mercado mexicano.
Es importante tener en cuenta que este es solo un ejemplo hipotético y que los valores y tasas reales pueden variar en función de las leyes y regulaciones aduaneras vigentes en México en el momento de la importación.
10 consejos al momento de calcular el impuesto IGI
- Conoce las Tarifas y Clasificaciones Aduaneras: Familiarízate con la clasificación arancelaria de los productos que importas. Las tarifas y clasificaciones aduaneras determinarán la tasa de IGI que se aplica a tu mercancía.
- Calcula el Valor en Aduana Correctamente: Asegúrate de calcular el valor en aduana de forma precisa, incluyendo el costo de la mercancía, el seguro y el flete (CIF). Este valor se usa como base para calcular el IGI.
- Verifica las Exenciones y Reducciones: Algunos productos o importadores pueden estar exentos o tener reducciones en las tasas de IGI. Investiga si tu mercancía califica para alguna exención o reducción y aprovéchala.
- Consulta a un Agente Aduanal: Los agentes aduanales son expertos en regulaciones aduaneras. Consultar a un profesional puede ayudarte a entender las leyes y regulaciones específicas que se aplican a tus importaciones y a calcular correctamente el IGI.
- Mantente Actualizado: Las leyes y tasas de importación pueden cambiar. Mantente al día con las actualizaciones y cambios en las regulaciones aduaneras para evitar sorpresas al calcular el IGI.
- Conserva los Documentos de Importación: Guarda cuidadosamente todos los documentos relacionados con tus importaciones, incluyendo facturas, conocimientos de embarque y registros de pago. Estos documentos son necesarios para calcular el IGI de manera precisa.
- Considera los Acuerdos Comerciales: México tiene varios acuerdos comerciales que pueden afectar las tasas de importación. Si estás importando desde un país con el que México tiene un tratado comercial, verifica cómo esto puede influir en las tasas de IGI.
- Prepara un Presupuesto: Calcula el IGI como parte de tu presupuesto de importación. Considera este costo al establecer el precio de venta de tus productos para asegurar que tu negocio sea rentable.
- Evita Multas y Penalizaciones: Cumple con todas las regulaciones aduaneras para evitar multas y penalizaciones. Asegúrate de proporcionar la información correcta y completa en tus documentos de importación.
- Consulta Recursos Oficiales: Utiliza fuentes confiables y oficiales, como el sitio web de la Secretaría de Economía de México o el Servicio de Administración Tributaria (SAT), para obtener información actualizada sobre las tasas de IGI y las regulaciones aduaneras.
Recuerda que es crucial consultar a un profesional o a las autoridades aduaneras en caso de tener preguntas específicas sobre el cálculo del IGI para tus importaciones.
5 preguntas frecuentes sobre el impuesto IGI
Claro, aquí te presento cinco preguntas frecuentes sobre el Impuesto General de Importación (IGI) en México:
- ¿Qué es el Impuesto IGI General de Importación en México? El IGI es un impuesto aplicado a las mercancías que se importan a México desde otros países. Se calcula sobre la base del valor en aduana de las mercancías y varía según la clasificación arancelaria del producto importado.
- ¿Cómo se Calcula el impuesto IGI? El IGI se calcula multiplicando la tasa de impuesto correspondiente al producto importado por el valor en aduana de la mercancía. El valor en aduana incluye el costo de la mercancía, el seguro y el flete (CIF). La tasa de impuesto depende de la clasificación arancelaria del producto.
- ¿Existen Exenciones o Reducciones en el Pago del IGI? Sí, algunas mercancías pueden estar exentas del IGI o pueden tener tasas reducidas debido a acuerdos comerciales, programas de fomento a las exportaciones o circunstancias especiales. Es importante verificar si tu mercancía califica para alguna exención o reducción.
- ¿Cuándo se Paga el IGI? El IGI se paga al momento de la importación, antes de que las mercancías sean liberadas por la aduana y puedan ingresar al territorio mexicano. Es responsabilidad del importador pagar este impuesto IGI para liberar su carga.
- ¿Qué Documentación se Requiere para Calcular y Pagar el IGI? Para calcular y pagar el IGI, se necesitan documentos como la factura comercial, conocimientos de embarque, documentos de seguro y otros registros relacionados con la importación. Estos documentos son esenciales para calcular el valor en aduana y determinar la tasa de impuesto IGI correcta.
