La clasificación arancelaria es un proceso de asignación de un código numérico creado por la Organización Mundial de Aduanas (OMA) a las mercancías. Su finalidad es identificar las mercancías importadas y exportadas para establecer impuestos, obligaciones y tasas.
Si trabajas en importaciones y/o exportaciones, probablemente conozcas la clasificación arancelaria. Esta clasificación internacional deriva del Sistema Armonizado (SA) y, según la OMA, presenta ventajas como:
- Facilitar el intercambio comercial y de información.
- Armonizar la descripción, clasificación y codificación de mercancías.
- Ayudar a fijar derechos aduaneros.
- Elaborar estadísticas de comercio exterior.
- Establecer impuestos internos, políticas comerciales, reglas de origen, fletes, precios, etc.
Clasificación arancelaria en nuestro país
Ley del Impuesto General de Importación y Exportación (LIGIE) toma en cuenta la clasificación arancelaria. Cada producto se identifica mediante ocho dígitos o números específicos:
- Los dos primeros dígitos se utilizan para reconocer el capítulo al que pertenecen las mercancías en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías.
- Los números tres y cuatro hacen referencia al número de tarifa. Por ejemplo, las plantas tienen una categoría diferente a la de los objetos de arte.
- Los números cinco y seis se utilizan para determinar la subpartida arancelaria.
- Los dos últimos dígitos (siete y ocho) se aplican localmente.
Los primeros seis dígitos son internacionales y los dos últimos son locales. Muchas empresas y organizaciones (públicas y privadas), así como personas involucradas en el proceso de importación/exportación, utilizan estos números para reconocer claramente cada producto durante las declaraciones aduaneras.
Por ejemplo, si está importando cacao, el agente verificará la clasificación de sus mercancías para ver si está ingresando granos, pasta o aceite de cacao durante el trámite aduanero.
Según la OMA, más de 200 países y economías utilizan la clasificación arancelaria y aproximadamente el 98% de los bienes que ingresan al comercio exterior se clasifican según los términos del SA.
La fracción arancelaria es muy importante para muchas empresas porque la utilizan para pagar impuestos, verificar el origen de sus mercancías y aplicar tratamientos preferenciales. Incluso se ha convertido en una herramienta para planificar tu logística de marketing. Sin embargo, cometer un error puede resultar en terribles multas en el comercio exterior.
Ejemplo concreto de clasificación arancelaria
La fracción de precio identifica el producto según sus características. Éstas se encuentran clasificadas en el Arancel del Impuesto General de Importación y Exportación (TIGIE) y esta clasificación determina los siguientes aspectos de las mercancías:
Café tostado orgánico
09.01.21.01
Determinar el impuesto – IGI
Determina el Impuesto General de Importación de Bienes (IGI). Este derecho puede ser: Ad valorem (es decir, en porcentaje), específico (con un monto determinado) o mixto (en porcentaje y valor específico)
- En el caso del café, el impuesto es del 20% por kg de café.
Determina el cumplimiento de cualquier RRNA
Determina el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias (NTR) que regulan la entrada o salida de mercancías. Pueden provenir de SEDENA, SAGARPA, SE, SEMARNAT, SSA, etc.
- En nuestro ejemplo, el café orgánico está sujeto a restricciones de SAGARPA, SSA y SE.
Determina el pago de tasas compensatorias
De ser así, la fracción deberá identificarse en el aviso de impuesto compensatorio emitido por la Secretaría de Economía (SE).
- En nuestro ejemplo, el año pasado, no se actualizó ninguna indicación en el aviso de derechos compensatorios para el café.
Determine si califica para una preferencia de precio:
Basado en las listas de beneficios fiscales de los acuerdos comerciales que nuestro país ha firmado.
- En nuestro ejemplo, la importación de café orgánico está libre de impuestos en países como: Estados Unidos, Canadá, Chile y Bolivia.
Preguntas frecuentes sobre clasificación arancelaria
- ¿Qué es la clasificación arancelaria?
La clasificación arancelaria es el proceso de asignar un código a una mercancía de acuerdo con su naturaleza, características y función. Este proceso es necesario para determinar los aranceles que se aplican a las mercancías importadas o exportadas.
- ¿Dónde encuentro el texto del arancel arancelario?
El texto del arancel arancelario se encuentra en el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA). El SA es un sistema internacional que se utiliza para clasificar las mercancías en todo el mundo.
- ¿Cuál es el arancel que pagan las mercancías al ingresar a nuestro país?
El arancel que pagan las mercancías al ingresar a un país depende de la clasificación arancelaria de la mercancía. El arancel puede ser cero, un porcentaje o una cantidad fija.
- ¿Cómo puedo saber el código arancelario de mi producto?
Para saber el código arancelario de un producto, se puede consultar el SA. El SA se puede consultar en línea o en forma impresa. También se puede consultar a un agente de aduanas o a un experto en clasificación arancelaria.
- ¿Qué es una resolución anticipada?
Una resolución anticipada es un documento emitido por la autoridad aduanera que determina la clasificación arancelaria de una mercancía. La resolución anticipada es un recurso útil para los importadores y exportadores que desean obtener certeza sobre la clasificación arancelaria de sus productos.
- ¿Qué son las reglas de origen?
Las reglas de origen son los requisitos que deben cumplir las mercancías para ser consideradas originarias de un país. Las reglas de origen se utilizan para determinar los beneficios arancelarios que se aplican a las mercancías importadas.
Tips para mejorar la clasificación arancelaria
- Conozca el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (SA). El SA es el sistema internacional que se utiliza para clasificar las mercancías en todo el mundo. El SA es un sistema complejo, pero es importante comprenderlo para poder clasificar las mercancías correctamente.
- Consulte la información de clasificación arancelaria disponible en línea. Hay muchos recursos disponibles en línea que pueden ayudar a los importadores y exportadores a clasificar las mercancías correctamente.
- Consulte a un experto en clasificación arancelaria. Si no está seguro de cómo clasificar una mercancía, es recomendable consultar a un experto en clasificación arancelaria.
Consejos adicionales
- Tenga en cuenta el material del que está hecho el producto. El material es un factor importante que se utiliza para clasificar los productos manufacturados.
- Tenga en cuenta la función del producto. La función del producto también es un factor importante que se utiliza para clasificar los productos manufacturados.
- Tenga en cuenta las características técnicas del producto. Las características técnicas del producto, como el tamaño, el peso y la forma, también pueden ser importantes para la clasificación.
Al seguir estos consejos, puede mejorar la precisión de la clasificación arancelaria de sus productos. Esto puede ayudar a garantizar que pague los aranceles correctos y que cumpla con las reglas de origen aplicables.
Si necesitas una solución en tu negocio para comprobar fácilmente la clasificación de tu mercancía y asegurarte de que estás pagando impuestos correctamente, en Importadora 502 podemos asesorarte.
