Cuando se trata de las finanzas de una empresa, la hoja de balance se convierte en un recurso importante porque es una especie de instantánea que facilita la visualización del desempeño de una empresa a lo largo del tiempo. Junto con el estado de flujo de efectivo, es una buena forma de saber cómo entra y sale su dinero.
Dependiendo de su contabilidad, existen diferentes formas o formatos para analizar los activos, pasivos y capital social de la organización. Lo importante es saber interpretarlos para saber que existe un equilibrio adecuado entre lo que entra y lo que sale, así como implementar los ajustes necesarios. y resolver cualquier posible situación desfavorable para tus finanzas.
¿Cuál es el resultado de la hoja de balance?
La hoja de balance es un estado financiero que refleja los activos, pasivos y capital social (patrimonio) de una empresa. En otras palabras, es un resumen de lo que tienes y lo que debes.
Cualquiera que sea el formato que decida utilizar para su contabilidad, la hoja de balance se compone de tres secciones:
La sección de activos incluye:
- Activos circulantes
- Efectivo y equivalentes de efectivo
- Inversiones
- Inventarios
- Facturas a recibir
- Mercancías
- Impuestos diferidos
- Equipo
- Tierra
- propiedades
- Pagos anticipados de bienes.
- Seguro
La sección de responsabilidad incluye:
- Cuentas que pagar
- Cuentas
- Nóminas y pagos a trabajadores externos (freelance)
- Impuestos
- Intereses y préstamos a pagar
- para alquilar
- Deudas generales y otras obligaciones
La tercera sección se refiere al patrimonio neto, es decir, incluye todo el capital social y las acciones.
| Activos = | Pasivos | + Capital Social |
| Efectivos, inventarios, propiedades, inversiones y otros vienes intangibles. | Renta, impuestos, obligaciones, nómina, créditos y préstamos, deuda en general | el patrimonio neto, ingresos retenidos y acciones |
¿Por qué es importante la hoja de balance?
Como mencionamos, es la manera perfecta de saber exactamente cuánto ganas, cuánto tienes y cuánto debes.
En este sentido, responde a preguntas claves como:
- ¿Cuánto dinero y liquidez tienes?
- ¿Qué tan efectivo eres para generar flujo de caja? (Ciclo de conversión de moneda)
- ¿Cuántas cuentas de clientes tienes?
- ¿Cuánto capital de trabajo necesitas?
- ¿Cuánta deuda tienes?
- ¿Cuál es su relación deuda-capital? En otras palabras, cuánto financiamiento tiene o de dónde obtiene su dinero para operar.
En este sentido, es una guía para conocer tu capacidad de acción (saber cuál es tu capital de trabajo), pero también para conocer las posibilidades que tienes de adquirir otros compromisos e invertir en tu crecimiento.
Analizando tu hoja de balance podrás saber si eres capaz, por ejemplo, de adquirir crédito en función del desempeño de tu negocio en el tiempo, tus necesidades y tus posibilidades.
Indicadores financieros para evaluar tu hoja de balance
La solidez de su hoja de balance se puede medir utilizando tres indicadores: ciclo de conversión de efectivo, rotación de activos fijos y rendimiento de los activos.
Existen otros indicadores clave para conocer la situación general de tus finanzas, pero en relación en la hoja de balance nos centramos en estos tres:
Ciclo de conversión de moneda
Se refiere a la eficiencia con la que su empresa gestiona sus cuentas por cobrar y su inventario. Más concretamente, es el tiempo entre la compra de una materia prima y el momento en que puedes cobrar por el producto o servicio que estás vendiendo.
Si el ciclo es largo, será fundamental que tu negocio utilice alternativas que le ayuden a cumplir con sus obligaciones, de las cuales programas de financiación como el factoring son un ejemplo.
Para calcular, debe restar el período en que las cuentas por pagar (PCP) se difieren del período promedio de conversión de inventario (ACP) y luego sumar el período de facturación de las cuentas por cobrar (ACP).
| Ciclo de conversión de efectivo |
| CCE = PCI – PCP + PCC |
Rotación de activos fijos
Es un índice que mide la eficiencia en la gestión de activos fijos; En este sentido, proporciona información sobre la productividad de su empresa al revelar cuánto se generó por la utilización total de los activos de una empresa.
Recuerda que este indicador puede variar dependiendo del sector en el que operes, ya que habrá empresas que dependan más del capital para generar ingresos: no es lo mismo una empresa de fabricación que una de servicios.
Para calcular la rotación de activos fijos (RAF), es necesario dividir las ventas netas por el total de activos fijos brutos.
Rentabilidad de los activos
Al igual que el índice anterior, se trata de la relación entre sus activos y sus ingresos, pero en este caso se mide el rendimiento. El objetivo es saber qué tan bien su empresa utiliza sus activos para generar ganancias o resultados finales.
Si has realizado una inversión y quieres saber si fue efectiva en este indicador, aquí es donde podrás averiguarlo. Este rendimiento se calcula dividiendo el ingreso neto por sus activos totales.
Un porcentaje de alto rendimiento significa que ha administrado bien sus activos y dar este paso periódicamente le ayudará a comprender mejor cómo está progresando su negocio en relación con sus primeras inversiones y su desempeño en el mercado.
Cabe señalar que si quieres tener una guía más precisa de las ganancias que obtienes por tus ventas, es importante revisar otros indicadores como los márgenes bruto y neto. Puedes ver cómo calcularlos en este enlace.
¿Cómo lograr un equilibrio saludable?
Además de los indicadores mencionados, existen otros buenos hábitos contables que siempre conviene tener en cuenta. Para el experto Isidro Padilla Pérez, cofundador de A-count, aquí tienes tres recomendaciones básicas que te ayudarán a mantener tu equilibrio saludable:
Contabilidad actualizada
La primera recomendación puede parecer muy básica, pero suele suponer un reto para las empresas, especialmente las pymes. Mantener una contabilidad transparente, actualizada y conforme es necesario para garantizar que la hoja de balance refleje la verdadera situación de su negocio.
Teniendo esto en cuenta, debes estar al día con las disposiciones fiscales y contables, realizar conciliaciones con tu banco y asegurar que se lleven a cabo todos los controles internos.
Cuida tu deuda
Además de pagar a tiempo y evitar el sobreendeudamiento teniendo en cuenta tu capacidad real de pago, monitorea oportunamente el origen de tus deudas y toma decisiones basadas en las necesidades y prioridades reales de tu negocio.
Visto lo anterior, recuerda que la financiación no siempre tiene que provenir de créditos. También pueden inyectar capital con otras herramientas que, en lugar de pagar tus deudas, escriben tu hoja de balance en efectivo (este es el caso del descuento de facturas o del factoring).
Flujo de fondos
Cuando se trata de liquidez, el experto afirma que siempre será fundamental entender cómo entra el dinero y por qué sale. Al ocuparse del movimiento de dinero en su negocio, controla su capacidad de tener efectivo disponible para cubrir rápidamente sus gastos inmediatos.
Al controlar tus gastos, no sólo aseguras tu solvencia, sino que también evitas otros riesgos –desde complicaciones económicas nacionales o globales hasta fraudes– y prácticas financieras que obstaculizan el crecimiento de tu negocio.
¿Cómo se refleja el factoring en su hoja de balance?
A diferencia de otros créditos o financiaciones, el dinero que adquieres mediante factoring va directamente a tu cuenta en forma de efectivo y no implica deuda.
Como se trata de un anticipo de sus cuentas por cobrar, no entra en sus pasivos, pero para mantener su hoja de cálculo equilibrada puede agregar un elemento en esta sección de su hoja de cálculo llamado “cuentas por cobrar, factoring financiero”.
Ejemplo de una hoja de balance
| Ejemplo S.A. |
| Hoja de Balance al 31/12/20XX |
| ACTIVOS | Cifras ($) |
|---|---|
| Activos Circulantes: | |
| – Caja y Equivalentes de Caja | 50,000 |
| – Cuentas por Cobrar | 120,000 |
| – Inventarios | 80,000 |
| Otros Activos Circulantes | 30,000 |
| ———————————————————— | |
| Total Activos Circulantes | 280,000 |
| ———————————————————— | |
| Activos No Circulantes: | |
| – Propiedades, Planta y Equipo | 500,000 |
| – Intangibles | 100,000 |
| Otros Activos No Circulantes | 50,000 |
| ———————————————————— | |
| Total Activos No Circulantes | 650,000 |
| ———————————————————— |
| Total Activos | 930,000 |
| PASIVOS | Cifras ($) |
|---|---|
| Pasivos Circulantes: | |
| – Cuentas por Pagar | 70,000 |
| – Préstamos a Corto Plazo | 40,000 |
| Otros Pasivos Circulantes | 20,000 |
| ———————————————————— | |
| Total Pasivos Circulantes | 130,000 |
| ———————————————————— | |
| Pasivos a Largo Plazo: | |
| – Préstamos a Largo Plazo | 300,000 |
| – Bonos Emitidos | 150,000 |
| Otros Pasivos a Largo Plazo | 50,000 |
| ———————————————————— | |
| Total Pasivos a Largo Plazo | 500,000 |
| ———————————————————— |
| Total Pasivos | 630,000 |
| PATRIMONIO NETO | Cifras ($) |
|---|---|
| Capital Social | 200,000 |
| Reservas de Utilidades | 70,000 |
| Utilidades Retenidas | 30,000 |
| ———————————————————— |
| Total Patrimonio Neto | 300,000 |
| TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO | 930,000 |
5 preguntas frecuentes en una hoja de balance
- ¿Qué representa la sección de “Activos Circulantes” en la hoja de balance?
- La sección de Activos Circulantes en la hoja de balance incluye los activos que se espera que la empresa convierta en efectivo o consuma dentro de un año, como el efectivo, cuentas por cobrar y inventarios.
- ¿Cuál es la diferencia entre “Activos Circulantes” y “Activos No Circulantes”?
- Los Activos Circulantes son aquellos que se espera que se conviertan en efectivo o se utilicen en el corto plazo (generalmente dentro de un año), mientras que los Activos No Circulantes son activos a largo plazo, como propiedades, planta y equipo, que se mantienen durante un período prolongado.
- ¿Qué representan los “Pasivos Circulantes” en la hoja de balance?
- Los Pasivos Circulantes son las obligaciones financieras de la empresa que se espera que se paguen dentro de un año, como cuentas por pagar y préstamos a corto plazo. Son deudas que la empresa debe liquidar en el corto plazo.
- ¿Qué indica el “Patrimonio Neto” en la hoja de balance y cómo se calcula?
- El Patrimonio Neto representa la inversión de los accionistas en la empresa. Se calcula restando los pasivos totales de los activos totales. Incluye el capital social, las reservas de utilidades y las utilidades retenidas.
- ¿Por qué es importante el análisis del “Capital de Trabajo” en la hoja de balance de una empresa?
- El Capital de Trabajo se calcula restando los Pasivos Circulantes de los Activos Circulantes y representa la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Un capital de trabajo positivo indica una salud financiera sólida, mientras que un capital de trabajo negativo podría señalar problemas de liquidez.
