Toda persona natural o jurídica tiene que pagar rentas de actividades lucrativas porque se encuentran inscritas en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (hasta Q150,000 anuales) deberá optar por el Régimen de Ganancias o el Régimen de Simple Opcional, y tributar según el orden de los impuestos:
| Régimen | 2013 | 2014 | 2015 en adelante |
| Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas | 31% | 28% | 25% |
| Opcional Simplificado sobre ingresos | 6% | 5% sobre Q30mil mensuales 7% sobre el excedente | 5% sobre Q30mil mensuales 7% sobre el exceso |
El nuevo Impuesto a la Rentas de actividades lucrativas es un tipo especial de impuesto donde cada renta tributa de acuerdo al tipo de renta, convirtiendo al contribuyente en agente de retención sobre las rentas de actividades lucrativas, trabajo, capital y actividades no lucrativas.
Un ejemplo de tipo de ingreso y su aplicación.
El equipo de Brazal obtiene estos ingresos:
| Tipo de Ingreso | ISR Rentas Sobre Utilidades | ISR Rentas de Capital |
| Ganancia en Mercadería sobre Q1,350,000.00 | Q418,500.00 | |
| Intereses Bancarios Q200,00.00 | Q20,000.00 | |
| Ganancia en venta de activos fijos Q485,000.00 | Q48,500.00 | |
| Impuesto Sobre la Renta Total | Q418,500.00 | Q68,500 |
Qué dieta elegir para 2014
Las empresas deben realizar un adecuado plan tributario y elegir el gobierno que les resulte más adecuado de acuerdo a la actividad económica, recordando que ya no se permite la inhabilitación del pago de 2013 para el primer trimestre de pago de 2014 (enero a marzo de 2014).
Por lo tanto, de igual forma se pide optimizar la carga tributaria para determinar qué opción elegir para pagar trimestralmente (cierres parciales o 8% de los ingresos brutos estimados), y al mismo tiempo decidir qué opción de certificación elegir si es ISR. para ISO o de ISO a ISR, todo con el objetivo de no calcular pagos en 2014, sino optimizar el flujo de caja de cada empresa trimestralmente y no solicitar reembolso y/o acreditación ante el convenio SAT. artículo tributario del código 133.
A continuación ofrecemos un análisis de cómo empezaron a controlar su estrategia de pago del SRI. Los cambios en la utilidad de las actividades lucrativas del gobierno deberán hacerse efectivos en el período siguiente de diciembre, mientras que los cambios en los pagos trimestrales de ISR e ISO podrán efectuarse en enero a marzo de 2014.
| Punto Equilibrio | Caso A | Caso B |
| Ingresos 100 | Ingresos 100 | Ingresos 100 |
| (-) CyG 75 | Cy G 60 | CyG 85 |
| (=) Utilidad 25 | Utilidad 40 | Utilidad 15 |
| X 7% 7 | X 7% 7 | X 7% 7 |
| X 28% 7 | X 28% 11.20 | X 28% 4.20 |
El equipo de Brazal obtiene estos ingresos
Qué dieta elegir para 2014
Las empresas deben realizar un adecuado plan tributario y elegir el gobierno que les resulte más adecuado de acuerdo a las rentas de actividades lucrativas, recordando que ya no se permite la inhabilitación del pago de 2013 para el primer trimestre de pago de 2014 (enero a marzo de 2014).
Por lo tanto, de igual forma se pide optimizar la carga tributaria para determinar qué opción elegir para pagar trimestralmente (cierres parciales o 8% de los ingresos brutos estimados), y al mismo tiempo decidir qué opción de certificación elegir si es ISR. para ISO o de ISO a ISR, todo con el objetivo de no calcular pagos en 2014, sino optimizar el flujo de caja de cada empresa trimestralmente y no solicitar reembolso y/o acreditación ante el convenio SAT. artículo tributario del código 133.
A continuación ofrecemos un análisis de cómo empezaron a controlar su estrategia de pago del SRI. Los cambios en la utilidad de las rentas de actividades lucrativas del gobierno deberán hacerse efectivos en el período siguiente de diciembre, mientras que los cambios en los pagos trimestrales de ISR e ISO podrán efectuarse en enero a marzo de 2014.
Según el ejemplo anterior el punto de equilibrio también tiene un margen de utilidad del 25%, cuando la utilidad es mayor al 25% me conviene el régimen más simple, caso contrario cuando es menor al 25% tengo que optar por la utilidad relación.
Las obligaciones de las empresas se registran en el sistema de utilidades
- enviar pagos trimestrales del impuesto sobre la renta
- enviar pagos ISO trimestrales
- Llevar la contabilidad de conformidad con el Código de Comercio y según el método contable.
- Presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta bajo juramento con los estados financieros (contribuyentes especiales y titulares del IVA).
- Incluya en sus facturas “Pagos trimestrales subyacentes”
- Hacer reservas si es necesario.
- Preparar inventarios al 31 de diciembre y anotarlos en el tablero.
- Reportar el inventario de existencias al 30 de junio y 31 de diciembre de julio y enero de cada año.
como pagar impuestos de las rentas de actividades lucrativas
Resultados
Ingreso
(-) Gobierno
(-) Cuentas
(=) Resultados contables
Conciliación fiscal
sistema de ganancias
(-) Ingresos no asignados
(-) Ingresos exentos
(-) Rentas de capital
(+) Gastos no deducibles
() Ingreso imponible
(x) Tasa de impuesto del 31% (2013)
(=) Cuentas de ingresos
(-) Pagos trimestrales del impuesto a la renta
(-) Pagos ISO trimestrales
() Impuesto a pagar o pago indebido
