La clasificación arancelaria en México permite que las autoridades aduaneras de otros países identifiquen las mercancías, por lo que es absolutamente necesario seguir estrictamente estas reglas. Pero comencemos por lo básico, aquí te compartimos todo para que entiendas cuál es la clasificación arancelaria de las mercancías y cómo funciona en México.
Es probable que, trabajando en el sector del comercio internacional, ya sea importando o exportando, seas consciente de las consecuencias de declarar incorrectamente las mercancías. Este es un procedimiento o procedimiento que cualquiera puede realizar, pero hacerlo de manera efectiva requiere habilidad y experiencia.
¿Cuál es la clasificación arancelaria en México de las mercancías?
La clasificación arancelaria en México es la práctica de asignar a las mercancías destinadas al comercio internacional un código numérico, denominado “fracción arancelaria”, para facilitar su identificación en cualquier parte del mundo y agilizar los trámites aduaneros y comerciales entre países.
Este “lenguaje económico universal” se utiliza a nivel internacional y fue decretado por el Convenio Internacional sobre el Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías (Convenio SA), válido en más del 95% de los países, creado por la Organización Mundial de Aduanas (Organización Mundial de Aduanas). OMA o OMA por sus siglas en inglés).
Su principal objetivo es poder identificar las mercancías y, gracias a este código, definir los aranceles o impuestos, regulaciones, restricciones u obligaciones a respetar para que los productos puedan ingresar al territorio en cuestión.
Beneficios de la Clasificación Arancelaria en México y su Importancia
Una de las principales funciones de la autoridad portuaria es brindar claridad y control sobre lo que entra y sale del país. Por ello, y con el objetivo de facilitar los procesos de comercio internacional, se solicita a las empresas importadoras o exportadoras que clasifiquen correctamente sus mercancías.
Más de 200 países utilizan esta clasificación arancelaria en México y, según datos de la OMA, casi el 98% de las mercancías que ingresan al comercio exterior están clasificadas según los términos del Convenio del SA. Este lenguaje universal tiene por tanto un impacto en las operaciones comerciales, tanto de importación como de exportación, y puede aportar las siguientes ventajas:
- Le permite controlar lo que se importa y exporta de un país.
- Promueve la clasificación y organización uniforme.
- Evitar problemas en la aduana, ya sean multas, retrasos o errores, y así evitar gastos innecesarios.
- Simplifica el intercambio de comercio e información a nivel global.
- Permite establecer la descripción, clasificación y codificación de productos.
- Recopila información estadística sobre comercio exterior que permita un mejor análisis del mercado.
Entre una variedad de datos relevantes, permite definir los siguientes:
- Aranceles Aduaneros
- Reglas de origen
- Impuestos internos/nacionales
- Políticas comerciales
- Tarifas de envío
- Costos adicionales para ciertos tipos de bienes.
Como podemos ver, la fracción arancelaria es muy importante para las empresas, ya que pueden utilizarla para pagar impuestos adeudados, aplicar tratamientos preferenciales, verificar el origen de sus mercancías e incluso utilizarla como herramienta para diseñar su logística de marketing.
Clasificación arancelaria en México
Para realizar la clasificación arancelaria en México determina la tarifa de las mercancías, en México se utiliza el sistema de nomenclatura establecido por la Ley del Impuesto General de Importación y Exportación (LIGIE), la cual tiene como base el Convenio SA.
👉 Es recomendable leer las reglas generales de clasificación arancelaria en México contenidas en la LIGIE.
A través de este sistema se asigna la fracción arancelaria que consta de 6 dígitos, la cual corresponde a la clasificación acordada internacionalmente; Sin embargo, cada país puede agregar más pares de números si es necesario.
En México cada producto se identifica mediante la fracción arancelaria compuesta por 8 dígitos, los 6 primeros son internacionales y los 2 últimos son nacionales:
- Números 1 y 2: determina el ‘Capítulo’ (01)
- Dígitos 3 y 4: determinan la “Categoría Tarifaria” (0101)
- Dígitos 5 y 6: determina la “subposición tarifaria” (0101.21)
Aquí es donde empieza a ser más específico.
- Dígitos 7 y 8: lo llamamos ‘Fracción Arancelaria’ (0101.21.01)
*Se aplican localmente en México y determinan los impuestos a pagar, así como las normas arancelarias y no arancelarias a respetar.
La estructura arancelaria actual de la Ley del Impuesto General de Importación y Exportación (TIGIE) está compuesta por:
• 22 secciones | 98 capítulos | 1.231 juegos | 5.212 subtítulos | 12.498 fracciones arancelarias
La fracción arancelaria identifica el producto según sus características y establece los siguientes aspectos de la mercancía:
A. Determina el Impuesto General de Importación de Bienes (IGI). Hay diferentes tipos de tarifas:
- Ad valorem: expresado como porcentaje vinculado al valor de la mercancía.
- Específico: aplica cuando el producto tiene un valor monetario específico por unidad importada.
- Mixto: es la combinación de ambos, el porcentaje y el valor específico.
La fracción arancelaria también puede determinar el porcentaje a pagar, cuando corresponda, de otros impuestos como IVA, ISAN, IEPS.
B. Determina si se aplica el arancel preferencial: Se rige por los acuerdos y pactos comerciales que tenga el país de que se trate.
- Como, por ejemplo, tratados de libre comercio o programas de promoción sectorial en México.
C. Determina el pago de cuotas compensatorias: “son derechos aduaneros que se aplican a mercancías importadas en condiciones de discriminación de precios o subsidios en su país de origen”
- En caso de corresponder, la fracción deberá identificarse en el aviso de compensación establecido en la Ley de Comercio Exterior, emitido por la Secretaría de Economía (SE).
D. Determina el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias (RRNA) a las que está sujeta una mercancía, regulando su entrada y salida del territorio.
Ejemplo de clasificación arancelaria en México
Supongamos que tienes un producto que es un dispositivo electrónico multifuncional que combina funciones de teléfono inteligente y reloj inteligente. Puedes llamarlo “SmartDevice Plus”. Aquí hay una posible clasificación arancelaria en México para este producto:
Descripción del producto: SmartDevice Plus es un dispositivo electrónico portátil con pantalla táctil que incorpora funciones de teléfono inteligente y reloj inteligente. Permite realizar llamadas, enviar mensajes, monitorear la actividad física y recibir notificaciones.
Clasificación arancelaria en México: De acuerdo con la TIGIE, podríamos clasificar este producto bajo la subpartida 8517.12.01, que se refiere a “Teléfonos celulares y demás aparatos para la transmisión o recepción de voz, imágenes u otros datos, incluidos los teléfonos para redes celulares o para otras redes inalámbricas.”
La subpartida 8517.12.01 podría ser relevante si el dispositivo tiene funcionalidades principales de teléfono celular. Sin embargo, si el enfoque principal del producto es más similar al de un reloj inteligente, podríamos considerar la subpartida 8517.70.01, que se refiere a “Relojes con función de aparato receptor de radiodifusión o de televisión.”
- Capítulo: 85 – Máquinas y aparatos eléctricos; aparatos de grabación o reproducción de sonido, aparatos de grabación o reproducción de imagen y sonido en televisión, y las partes y accesorios de estos aparatos.
- Categoría: 8517 – Aparatos de telefonía o telegrafía, para transmisión o recepción de voz, imágenes u otros datos, incluidos los teléfonos celulares y demás aparatos para redes celulares u otros medios de transmisión; aparatos para la transmisión o recepción de voz, imágenes u otros datos, incluidos los aparatos para comunicación en redes; aparatos de localización para la navegación aérea o marítima y aparatos radiodirigidos, aparatos para la radiodifusión televisiva o de radiodifusión sonora, y las partes y accesorios de esos aparatos.
- Subcategoría: 8517.12 – Telefonía móvil:
- Subcategoría adicional si es aplicable: 8517.12.01 – Teléfonos celulares y demás aparatos para la transmisión o recepción de voz, imágenes u otros datos, incluidos los teléfonos para redes celulares o para otras redes inalámbricas.
Este es un ejemplo de cómo podrías clasificar el “SmartDevice Plus” según la estructura de la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación de México (TIGIE). Sin embargo, es importante tener en cuenta que la clasificación precisa puede depender de las características específicas del producto y de las actualizaciones en la legislación.
Por lo tanto, se recomienda revisar la TIGIE o buscar asesoramiento especializado para obtener una clasificación arancelaria en México precisa.
Preguntas frecuentes sobre clasificación arancelaria en México
- ¿Qué es la clasificación arancelaria en México?
- La clasificación arancelaria en México es un sistema utilizado para identificar y categorizar productos con el fin de aplicar tasas de arancel y facilitar el comercio internacional. En México, este sistema se basa en la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (TIGIE).
- ¿Cómo determino la clasificación arancelaria de un producto?
- La clasificación arancelaria se determina según las características y funciones del producto. Se deben consultar las secciones, capítulos, partidas y subpartidas de la TIGIE para encontrar la clasificación adecuada.
- ¿Qué información proporciona la TIGIE?
- La TIGIE proporciona una estructura jerárquica que organiza los productos en secciones, capítulos, partidas y subpartidas. Cada nivel ofrece detalles específicos sobre la naturaleza y función de los productos.
- ¿Por qué es importante la clasificación arancelaria en México?
- La clasificación arancelaria es crucial para determinar las tasas de arancel que se aplicarán a un producto al importarlo o exportarlo. Además, ayuda a cumplir con regulaciones aduaneras y facilita el seguimiento estadístico del comercio internacional.
- ¿Qué sucede si clasifico incorrectamente un producto?
- Clasificar incorrectamente un producto puede llevar a la aplicación de tasas de arancel incorrectas, lo que podría resultar en sanciones financieras y demoras en la aduana. Es fundamental clasificar con precisión para evitar problemas legales y aduaneros.
- ¿Cómo puedo obtener ayuda para la clasificación arancelaria en México ?
- Se recomienda buscar asesoramiento de profesionales en comercio internacional, como despachantes de aduanas o consultores especializados. También se puede acceder a la información y recursos proporcionados por la autoridad aduanera mexicana.
- ¿Puedo solicitar una opinión anticipada sobre clasificación arancelaria?
- Sí, en México puedes solicitar una Opinión Anticipada de Clasificación Arancelaria en México (OAC) a la autoridad aduanera para obtener claridad sobre la clasificación de un producto específico antes de realizar una importación o exportación.
- ¿La clasificación arancelaria cambia con el tiempo?
- Sí, la clasificación arancelaria en México puede cambiar debido a actualizaciones en la TIGIE u otros cambios en la legislación. Es importante estar al tanto de las revisiones y actualizaciones periódicas.
